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2014审计案例分析报告书 .doc

作者:admin 发布时间:2018-03-06

审计案例分析会议记载 以峰公司主营事情收益为例 组长:杨玲 辩论:杨玲 部件:余梦婷 熊翠 黄小华 蔡小倩 1。审计目的 评价内政把持的完整性和有效性 决定讨论处置的正确和公平性 2。主营事情收益链风险评价与把持实验 主峰是有限责任公司。,首要经纪电子出示和轧制钢。。从眼前的同行开展和竞赛在奇纳河,这种出示很有竞赛力。,电子出示重复强调很快。。峰公司的活动复合体研究与开发才能较差。,因而买卖风险很高。。 思考审计改编的召唤,于梦婷把持的行情与收款整数的。审计参谋的率先经过应用考察问卷等方法对峰公司行情与收款整数的的内政把持举行了考察包含,考察问卷如表1-1所示。,初步以为,峰一公司的内政把持。 表1-1 行情及应收票据贷款内政把持考察问卷 被审计单位名称: 在本讨论所述某一时代的: 任务稿本提议印记: 峰公司 到2009年12月31日底 k1 开发参谋的和检验参谋的署名: 编制人:虞梦婷集结地:2010年2月20日的回退:熊翠 杨玲的集结地:2010年3月6日进行控告品质把持检验:黄小华 蔡孝乾日期:2010年3月7日 考察成绩 考察结果 是 否 较弱 贵公司有专人处置客户定货单吗? 假设在每个行情反省过去的,你的客户信誉,经制裁的信誉限定审批?蜱,假设由运营段编制先前陆续编号的行情通知单? √ 假设思考行情通知单填写出库单? √ 出库单假设陆续编号? √ 动产装运假设与行情通知单查核? √ 行情发票假设由专人正大光明管,并对草拟的发票由如此等等参谋的孤独抑制? √ 使抵消的发票假设覆盖“使抵消”戳记,并保留在发票本上? √ 行情发票假设按号陆续记入主营事情收益日记账? √ 主营事情收益普通分类账,应收票据贷款和应收票据贷款、明细分类账和回收款的签到是划分的。、应收票据贷款明细账和普通分类账假设时限查核? √ 假设时限与患者查核应收票据贷款明细账? √ 行情引退期间和折让假设经正当理由的行情参谋的制裁? √ 三.主营事情收益环节的香精是给予顺序。 复核员思考是你这么说的嘛!风险评价和把持测得结果,为行情和C进行了符合的的香精性顺序。。 主营事情收益分析,主营事情收益可能性在虚伪记载。。 举行表明反省,收益一下子看到的严密的证明。审计员有一份真实的行情记载。,对正至12月的200份票据收益举行了审察。,在表明当场测试中对记账表明与行情发票、出库单、讲演表明、陆运票据和行情和约另行查核。,查找无资格的文档。 (一)主峰有限责任公司在2009年10月与乙当权派订约预收货款的行情和约,在和约:由B当权派增加的增加款和增值课税合计549拍打 900元。内侧的,2009年11月增加219 960元,12月给予274 950元,2010年1月给予54 990元。规则从波谷到B的10台压印,2009年12月6,2010年1月4台。主峰导致的处置如次: 1. 2009年11月的清还证明书: 借:相信 219 960 贷:主营事情收益 188 000 征收费应缴增值课税 31 960 2009年12月收到这笔钱时: 借:相信 274 950 贷:主营事情收益 235 000 征收费应缴增值课税 39 950 2010年1月收到这笔钱时: 借:相信 54 990 贷:主营事情收益 47 000 征收费应缴增值课税 7 990 分析: 思考过去的审计线状物,思考行情和约的规则,审察与事情使关心的相信、主营事情收益和交纳征收费等明细解释,查核互相牵连讨论表明,反省互相牵连行情收益和增值课税。 主营事情收益和增值课税的计算: 主营事情收益=6×549 900÷﹙1+17%﹚÷10]=282 000 (元) 增值课税=282 000×17%=47 940 (元) 主营事情收益和增值课税的计算: 主营事情收益=4×549 900÷﹙1+17%﹚÷10]=188 000 (元) 增值课税=188 000×17%=31 960 (元) 评价: 本公司于十正2009日同时增加219。 960元,即使这个月缺勤投递。,

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